Comment fonctionne ce simulateur
Le plan d’épargne retraite (PER) permet de déduire les versements volontaires du revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. L’avantage dépend directement de votre tranche marginale : un versement de 1 000 € déduit fait baisser l’impôt de 300 € à 30 % de TMI, de 110 € seulement à 11 %. En contrepartie, l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite (sauf achat de la résidence principale et accidents de la vie) et la sortie est imposée. Le simulateur applique les règles 2026.
Le plafond de déduction
Pour un salarié, un fonctionnaire ou un retraité, le plafond est égal à 10 % des revenus professionnels nets de frais de l’année précédente, avec un plancher de 4 710 € et un maximum de 37 680 € (10 % de huit fois le plafond annuel de la Sécurité sociale de l’année précédente). Les cotisations déjà versées sur des produits d’entreprise (PER d’entreprise, article 83, abondement) viennent en déduction de ce plafond. Le plafond non consommé d’une année reste utilisable pendant trois ans, et les couples soumis à imposition commune peuvent mutualiser leurs plafonds.
Pour un indépendant, le plafond dit « Madelin » est plus généreux : 10 % du bénéfice imposable retenu dans la limite de huit PASS (384 480 € en 2026), plus 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre un et huit PASS (48 060 € à 384 480 €), avec un plancher de 10 % du PASS.
L’économie d’impôt
Le simulateur multiplie le versement déductible par votre TMI. Cette approximation est exacte tant que la déduction ne fait pas descendre votre revenu dans la tranche inférieure ; si votre revenu est proche d’un seuil, l’économie réelle est un peu plus faible. L’effort d’épargne réel est le versement moins cette économie : c’est ce que le PER vous coûte vraiment.
La fiscalité à la sortie
À la retraite, une sortie en capital est imposée en deux parts : les versements qui ont été déduits sont soumis au barème progressif (sans abattement de 10 %, sans prélèvements sociaux), les gains au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 %. Le simulateur estime l’impôt sur les versements avec la TMI que vous attendez à la retraite ; il ne chiffre pas la fiscalité des gains, qui dépend du rendement obtenu entre-temps. Le gain fiscal net est la différence entre l’économie d’aujourd’hui et cet impôt de demain : le PER est d’autant plus intéressant que votre tranche baissera à la retraite, ce qui est le cas le plus fréquent.
Ce que le simulateur ne prend pas en compte
Le plafond réel figure sur votre avis d’imposition : il tient compte des cotisations d’entreprise déjà déduites, du report exact des trois années précédentes et de la mutualisation entre conjoints. Le simulateur ne modélise pas l’effet d’une déduction à cheval sur deux tranches, ni les frais du contrat (frais sur versement, frais de gestion), ni le rendement de l’épargne. À la sortie, une rente viagère est imposée comme une pension (après abattement de 10 %) et les prélèvements sociaux s’appliquent sur une fraction de la rente ; le simulateur ne traite que la sortie en capital. Pour un contribuable non imposable, l’option pour la non-déduction à l’entrée est souvent préférable : les versements non déduits sont alors exonérés d’impôt à la sortie.
Questions fréquentes
Quel est le plafond de déduction du PER en 2026 ?
10 % des revenus professionnels nets de l’année précédente, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 €. Les indépendants bénéficient d’un plafond majoré (10 % du bénéfice jusqu’à huit PASS, plus 15 % de la part comprise entre un et huit PASS). Le plafond non utilisé est reportable trois ans.
Le PER est-il intéressant si je ne suis pas imposable ?
Pour la déduction, non : sans impôt, elle ne rapporte rien et la sortie sera pourtant imposée. Il reste possible de verser sans déduire (option à demander à l’assureur) : la sortie en capital est alors exonérée d’impôt sur le revenu sur les versements, seuls les gains supportent le PFU.
Comment est imposée la sortie en capital du PER ?
La part correspondant aux versements déduits est ajoutée au revenu imposable de l’année de sortie (barème, sans abattement de 10 %). Les gains sont imposés au PFU de 31,4 %. Sortir en plusieurs fois, sur plusieurs années, évite de monter de tranche.
Peut-on récupérer son PER avant la retraite ?
Oui dans six cas de déblocage anticipé : acquisition de la résidence principale (pour les versements volontaires), décès du conjoint, invalidité, surendettement, fin de droits au chômage, cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire.
Que se passe-t-il si je verse plus que mon plafond ?
L’excédent n’est pas déductible cette année-là. Il est traité comme un versement non déduit : pas d’économie d’impôt à l’entrée, mais exonération d’impôt sur le revenu sur cette part à la sortie. Mieux vaut, si possible, reporter l’excédent sur l’année suivante.
Sources officielles
- service-public.fr — Plan d’épargne retraite (PER) : déduction des versements
- service-public.fr — Plafond annuel de la Sécurité sociale
- service-public.fr — Prélèvement forfaitaire unique sur les revenus de placement
Les valeurs utilisées par ce simulateur sont relues chaque semaine sur ces pages officielles ; voir la méthode.